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各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

2026年4月10日，甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)甘肅省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)第六屆理事會(huì)第三次會(huì)議審議通過(guò)了《甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)投訴舉報(bào)受理處理暫行辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)投訴舉報(bào)受理處理暫行辦法

甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2026年4月22日

附件

甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)投訴舉報(bào)

受理處理暫行辦法

第一章   總則

第一條 為規(guī)范我省行業(yè)投訴舉報(bào)的受理和處理工作，維護(hù)相關(guān)各方合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》《甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 甘肅省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)章程》及中注協(xié)相關(guān)規(guī)定、準(zhǔn)則和規(guī)范，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 對(duì)甘肅省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省注協(xié)）會(huì)員違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律、法規(guī)、規(guī)章和行業(yè)管理制度的行為，有關(guān)單位和個(gè)人可以向省注協(xié)投訴、舉報(bào)。

第三條 本辦法所稱投訴人，是指認(rèn)為被投訴人的執(zhí)業(yè)行為侵犯其合法權(quán)益，向省注協(xié)投訴的與執(zhí)業(yè)行為有利害關(guān)系的報(bào)告委托人或報(bào)告使用人，包括有關(guān)公民、法人或其他組織。

本辦法所稱舉報(bào)人，是指雖與執(zhí)業(yè)行為無(wú)利害關(guān)系，但認(rèn)為被舉報(bào)人有違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為，侵犯他人合法權(quán)益或者國(guó)家利益、社會(huì)公共利益的，向省注協(xié)舉報(bào)的公民、法人或者其他組織。
    本辦法所稱被投訴人和被舉報(bào)人，是指被投訴、被舉報(bào)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

第四條 投訴舉報(bào)受理和處理工作應(yīng)遵循以下原則：

（一）實(shí)事求是，公平公正；

（二）態(tài)度端正，認(rèn)真負(fù)責(zé)；

（三）嚴(yán)格保密，保護(hù)隱私；

（四）保持獨(dú)立，利害回避。

第二章 受理

第五條 涉及以下內(nèi)容的投訴、舉報(bào)，省注協(xié)應(yīng)予受理：

（一）涉嫌違反《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定的；

（二）涉嫌違反《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性準(zhǔn)則》及其他行業(yè)管理規(guī)章制度的；

（三）涉嫌違反業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備制度及其他行業(yè)自律制度的行為；

（四）涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為；

（五）其他涉嫌違反法律法規(guī)或行業(yè)規(guī)范的行為。

第六條 投訴舉報(bào)應(yīng)當(dāng)采用書面或電子郵件形式實(shí)名進(jìn)行，并如實(shí)反映情況，提供相關(guān)證據(jù)。投訴舉報(bào)人提供的相關(guān)證據(jù)應(yīng)當(dāng)客觀真實(shí)、合法合規(guī)。省注協(xié)不予受理無(wú)相關(guān)事實(shí)、證據(jù)證明的誣告陷害等違反法律法規(guī)、社會(huì)公德的行為。

第七條 投訴舉報(bào)材料至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：

（一）投訴舉報(bào)人真實(shí)名稱、身份信息、地址及有效聯(lián)系方式。投訴舉報(bào)人為自然人的，由本人簽名，并附有效身份證明復(fù)印件；投訴舉報(bào)人為法人的，由其法定代表人或者授權(quán)代表簽字并加蓋公章；投訴舉報(bào)人為其他組織的，由其主要負(fù)責(zé)人或者授權(quán)代表簽字并加蓋公章；授權(quán)代表應(yīng)當(dāng)提供合法有效的授權(quán)委托書；

（二）被投訴舉報(bào)人的準(zhǔn)確名稱（姓名）、地址及有效聯(lián)系方式；

（三）被投訴舉報(bào)人涉嫌違反行業(yè)法律法規(guī)或行業(yè)管理制度執(zhí)業(yè)行為的具體內(nèi)容；

（四）相關(guān)請(qǐng)求及主張；

（五）相關(guān)證據(jù)和有效線索；

（六）其他需說(shuō)明的材料。

第八條 對(duì)執(zhí)業(yè)行為的投訴舉報(bào)，投訴舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)自被投訴舉報(bào)人涉嫌違法違規(guī)執(zhí)業(yè)所涉業(yè)務(wù)報(bào)告出具之日起三年內(nèi)，向省注協(xié)投訴舉報(bào)。超過(guò)期限的，省注協(xié)不予受理。

前款規(guī)定的期限，從業(yè)務(wù)報(bào)告出具之日起計(jì)算；所涉違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。

第九條 投訴舉報(bào)事項(xiàng)有下列情形之一的，省注協(xié)不予受理：

（一）不屬于行業(yè)管理和協(xié)調(diào)范圍內(nèi)的問(wèn)題，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間個(gè)人糾紛、分配矛盾等民事糾紛；

（二）投訴舉報(bào)事項(xiàng)已經(jīng)省注協(xié)處理終結(jié)，投訴舉報(bào)人在無(wú)新的可改變處理結(jié)果的事實(shí)和證據(jù)的情況下，以同一事實(shí)和理由重復(fù)投訴舉報(bào)的；

（三）已由公安機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或其他行政機(jī)關(guān)立案調(diào)查的，或人民法院已經(jīng)登記在案的；

（四）匿名或未提供有效聯(lián)系方式的；

（五）投訴人不明、具體事實(shí)不清，缺乏相關(guān)事實(shí)、情節(jié)或證據(jù)等內(nèi)容的；

（六）其他不予受理情形。

第十條 省注協(xié)收到投訴舉報(bào)材料后發(fā)現(xiàn)信息不齊全、證明材料不充分或者無(wú)相關(guān)證明材料的，應(yīng)當(dāng)在收到材料之日起10個(gè)工作日內(nèi)告知投訴舉報(bào)人補(bǔ)充。告知內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括需要補(bǔ)充的信息或者證明材料。投訴舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)按要求提交補(bǔ)充的信息或者證明材料。

投訴舉報(bào)人經(jīng)告知后逾期不補(bǔ)充的，或者省注協(xié)無(wú)法取得聯(lián)系的，視為其放棄投訴舉報(bào)。

第十一條 省注協(xié)應(yīng)當(dāng)自收到投訴舉報(bào)之日起15個(gè)工作日內(nèi)，作出是否受理的決定，并告知投訴舉報(bào)人。但投訴舉報(bào)人的名稱（姓名）、聯(lián)系方式不清的除外。

投訴舉報(bào)事項(xiàng)需要投訴舉報(bào)人補(bǔ)充、補(bǔ)正材料的，所需時(shí)間不計(jì)入前款規(guī)定的期限內(nèi)。

第三章 調(diào)查

第十二條 對(duì)受理的投訴舉報(bào)事項(xiàng)，省注協(xié)應(yīng)組織調(diào)查人員進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并編寫調(diào)查報(bào)告。

第十三條 對(duì)受理的投訴舉報(bào)事項(xiàng)，一般自受理之日起60日內(nèi)辦結(jié)。情況復(fù)雜的，經(jīng)省注協(xié)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)辦理期限，但延長(zhǎng)期限一般不得超過(guò)60日。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

對(duì)于有關(guān)政府部門移交的案件，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理完畢，并將辦理結(jié)果告知移交機(jī)關(guān)。

第十四條 省注協(xié)開展調(diào)查，可以要求被投訴舉報(bào)人說(shuō)明情況、提交有關(guān)材料，調(diào)閱被投訴舉報(bào)人有關(guān)工作底稿和檔案等材料，向有關(guān)單位和個(gè)人核實(shí)情況、收集證據(jù)。

被投訴舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)配合調(diào)查工作，不得拒絕提供或者不如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、拖延調(diào)查。

第十五條 省注協(xié)根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)專業(yè)人員協(xié)助開展工作，或者聽取專業(yè)人員的意見和建議；可以組織專業(yè)人員對(duì)投訴舉報(bào)涉及的相關(guān)專業(yè)技術(shù)問(wèn)題進(jìn)行論證，并提供論證意見。

第十六條 調(diào)查過(guò)程中，應(yīng)重視協(xié)調(diào)工作，對(duì)性質(zhì)不嚴(yán)重問(wèn)題和事務(wù)所間、事務(wù)所內(nèi)部矛盾可優(yōu)先采取協(xié)調(diào)，講明政策，化解矛盾，切實(shí)發(fā)揮協(xié)會(huì)的服務(wù)和協(xié)調(diào)作用。

第十七條 被調(diào)查事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師阻擾或拒絕省注協(xié)調(diào)查，不按時(shí)提供相關(guān)材料，不配合落實(shí)檢查意見或溝通事項(xiàng)的，經(jīng)提醒或督促仍不改正的，省注協(xié)根據(jù)懲戒辦法有關(guān)規(guī)定對(duì)當(dāng)事人作出相應(yīng)懲戒。

第四章 處理

第十八條 省注協(xié)根據(jù)調(diào)查結(jié)果分別作出以下處理：

（一）未發(fā)現(xiàn)被投訴舉報(bào)人執(zhí)業(yè)行為存在違法違規(guī)事實(shí)的，做好解釋工作；

（二）被投訴舉報(bào)人執(zhí)業(yè)行為存在瑕疵，但存在問(wèn)題性質(zhì)或情節(jié)輕微，不足以予以行業(yè)懲戒的，應(yīng)通過(guò)對(duì)被投訴舉報(bào)人發(fā)關(guān)注函、談話提醒、強(qiáng)制培訓(xùn)或其他適當(dāng)?shù)姆绞剑嵝?、教育其改正?/span>

（三）被投訴舉報(bào)人執(zhí)業(yè)行為存在違法違規(guī)事實(shí)的，根據(jù)情節(jié)給予行業(yè)懲戒或移交行政機(jī)關(guān)處理。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第十九條 對(duì)投訴、舉報(bào)案件提出的處理意見及相應(yīng)的調(diào)查報(bào)告屬于省注協(xié)內(nèi)部工作資料，不作為對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)情況的鑒定證明，不得向投訴舉報(bào)人出示和提供。但對(duì)處理結(jié)果或懲戒決定，投訴舉報(bào)人享有知情權(quán)。省注協(xié)作出的懲戒決定是行業(yè)內(nèi)部自律行為，相關(guān)方不得作為提起訴訟證據(jù)。

第二十條 行業(yè)懲戒決定、行政處罰及司法機(jī)關(guān)追究處理結(jié)果，將記入行業(yè)誠(chéng)信檔案系統(tǒng)并按規(guī)定予以公開披露。

第二十一條 投訴舉報(bào)事項(xiàng)的調(diào)查和處理結(jié)果應(yīng)以電子郵件或書面等方式告知投訴舉報(bào)人。

第二十二條 省注協(xié)在處理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有本辦法第九條規(guī)定情形的，可以終止投訴舉報(bào)處理工作，并將終止決定和理由告知投訴舉報(bào)人。

投訴舉報(bào)人申請(qǐng)撤回投訴的、投訴人和被投訴人雙方同意自行和解的，省注協(xié)可以終止投訴處理工作，但存在違法違規(guī)事實(shí)，被投訴人可能被行業(yè)懲戒或移交行政司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理的情況除外。

第五章 紀(jì)律與責(zé)任

第二十三條 受理和處理投訴舉報(bào)工作人員在受理和處理過(guò)程中應(yīng)遵守下列工作紀(jì)律：

（一）不得對(duì)外泄露投訴舉報(bào)人的身份信息、舉報(bào)內(nèi)容及相關(guān)調(diào)查情況。

（二）對(duì)調(diào)查過(guò)程中涉及的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私予以保密。

（三）不得以調(diào)查事項(xiàng)為名，向被投訴舉報(bào)人索取、查閱、記錄、復(fù)印與該事項(xiàng)無(wú)關(guān)的資料。

第二十四條 受理和處理投訴舉報(bào)事項(xiàng)的工作人員、專業(yè)人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避：

（一）是投訴舉報(bào)事項(xiàng)的利害關(guān)系人；

（二）是投訴舉報(bào)事項(xiàng)利害關(guān)系人的近親屬；

（三）與事項(xiàng)結(jié)果有利害關(guān)系；

（四）可能影響事項(xiàng)調(diào)查結(jié)果的其他關(guān)系人。

第二十五條 被投訴舉報(bào)人對(duì)投訴舉報(bào)人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行業(yè)懲戒或提交有關(guān)部門給予行政處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條 經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)投訴舉報(bào)人弄虛作假、捏造或歪曲事實(shí)、誣告陷害、誹謗他人或擾亂行業(yè)秩序，投訴舉報(bào)人為省注協(xié)會(huì)員的，由省注協(xié)予以行業(yè)懲戒；投訴舉報(bào)人不是省注協(xié)會(huì)員的，移交投訴舉報(bào)人所在單位或上級(jí)主管單位處理。誣告陷害情節(jié)嚴(yán)重的，或造成惡劣影響、損害會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師合法權(quán)益的，將建議受害者依法提起法律訴訟。

第六章 附則

第二十七條 省注協(xié)在官方網(wǎng)站上公示投訴舉報(bào)電子信箱、通信地址。

第二十八條 投訴舉報(bào)信、調(diào)查報(bào)告、調(diào)查工作底稿及相關(guān)證據(jù)材料由省注協(xié)歸檔并予以保管，投訴材料不再退還投訴舉報(bào)人，未經(jīng)省注協(xié)秘書處批準(zhǔn)不予外借或?qū)ν夤_其內(nèi)容。

第二十九條 本辦法由省注協(xié)負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。